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Calculadora de pró-labore 2026: retirada x distribuição de lucros
Descubra quanto o sócio leva para casa combinando pró-labore e lucros, com INSS, IR e encargos da empresa
Informe quanto a empresa tem para remunerar o sócio e o valor do pró-labore e veja INSS, Imposto de Renda, encargos da empresa e o líquido total do sócio.
Lucro do mês, já depois dos impostos da empresa.
Sócio leva para casa
R$ 9.821,69
Tributos sobre a remuneração
R$ 178,31
Com pró-labore de 1 mínimo
R$ 9.821,69
Memória de cálculo
| Pró-labore | R$ 1.621,00 |
|---|---|
| INSS do sócio (11%) | − R$ 178,31 |
| IR retido no pró-labore | − R$ 0,00 |
| Lucro distribuído | R$ 8.379,00 |
| Total líquido do sócio | R$ 9.821,69 |
Lucro só pode ser distribuído se a contabilidade comprovar que ele existe; sem escrituração, a parte acima da presunção legal é tributada como rendimento. Em serviços sujeitos ao Fator R, um pró-labore maior pode baixar o DAS (veja a calculadora do Simples Nacional). Decida o valor com o contador.
Como usar a calculadora
Informe quanto a empresa tem por mês para remunerar o sócio, já descontados os impostos da empresa e as despesas, e quanto quer retirar como pró-labore. Escolha o regime tributário e o número de dependentes. A ferramenta mostra o INSS e o IR do pró-labore, o encargo da empresa, o lucro que sobra para distribuir e o líquido total do sócio. Para comparar, mostra também o resultado com pró-labore de um salário mínimo.
Pró-labore e lucro não são a mesma coisa
O pró-labore é a remuneração pelo trabalho do sócio na empresa. É obrigatório para o sócio que trabalha na empresa, tem INSS de 11% (contribuinte individual, Lei 8.212/1991) e Imposto de Renda pela tabela mensal. A distribuição de lucros é a parte do resultado da empresa que vai para os sócios. Ela é isenta de IR para quem recebe, com uma exceção criada pela Lei 15.270/2025: retenção de 10% quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil no mês à mesma pessoa.
O encargo da empresa sobre o pró-labore
No Lucro Presumido, no Lucro Real e no anexo IV do Simples, a empresa paga 20% de INSS patronal sobre o pró-labore. Nos demais anexos do Simples, essa contribuição já está dentro do DAS. Por isso, fora do Simples, cada real a mais de pró-labore custa R$ 1,20 para a empresa e chega ao sócio com desconto de 11% de INSS.
Exemplos resolvidos
Simples Nacional, R$ 10.000,00 disponíveis por mês. Com pró-labore de um salário mínimo (R$ 1.621,00), o INSS do sócio é de R$ 178,31, não há IR, e sobram R$ 8.379,00 de lucro isento. O sócio leva R$ 9.821,69. Com pró-labore de R$ 5.000,00, o INSS sobe para R$ 550,00, o IR continua zerado pela redução da Lei 15.270/2025, e o líquido cai para R$ 9.450,00.
Lucro Presumido, mesmos R$ 10.000,00. Com pró-labore de R$ 1.621,00, a empresa paga R$ 324,20 de INSS patronal, e o sócio leva R$ 9.497,49. Com R$ 5.000,00 de pró-labore, o encargo vai a R$ 1.000,00 e o líquido cai para R$ 8.450,00.
Quando um pró-labore maior compensa
Pelo cálculo direto, o pró-labore mínimo quase sempre deixa mais dinheiro para o sócio. Há três exceções. Em serviços do Simples sujeitos ao Fator R, um pró-labore maior pode levar a empresa do anexo V para o III e reduzir o DAS mais do que o INSS a mais; a calculadora do Simples Nacional mostra quanto falta para os 28%. O INSS maior também aumenta o valor dos benefícios previdenciários, como a aposentadoria. E a comprovação de renda para financiamentos costuma considerar o pró-labore.
Lucro precisa ser comprovado
A distribuição isenta só vale para o lucro que a empresa realmente teve. Com contabilidade completa, todo o lucro apurado pode ser distribuído. Sem escrituração, a isenção fica limitada à presunção legal (por exemplo, 32% da receita nos serviços, menos os impostos), e o que passar disso é tributado como rendimento do sócio.
Erros comuns
Retirar dinheiro da empresa sem definir se é pró-labore ou lucro, não recolher o INSS do pró-labore e distribuir lucro antes de ele existir estão entre os problemas mais comuns em fiscalizações. Defina com o contador o valor do pró-labore, registre em folha e faça as distribuições com base no balanço ou em balancetes.
A ferramenta faz uma estimativa para entender a ordem de grandeza. A decisão sobre o enquadramento e o regime da empresa deve ser tomada com um contador, que conhece a atividade, a folha e as particularidades do município e do estado.
Como pagar o pró-labore na prática
O pró-labore entra na folha de pagamento da empresa, com recibo mensal, desconto do INSS de 11% e retenção do IR quando houver. O INSS é recolhido pela empresa até o dia 20 do mês seguinte, junto com os encargos da folha, e as informações vão para o eSocial. Não há FGTS sobre o pró-labore, nem 13º ou férias, porque o sócio não é empregado.
A distribuição de lucros pode ser feita a qualquer momento, desde que haja lucro apurado. Muitas empresas fazem retiradas mensais por conta do lucro e ajustam no fechamento do balanço.
Se houver mais de um sócio, a distribuição segue a proporção das quotas, salvo regra diferente no contrato social. O pró-labore, por outro lado, pode ser diferente para cada sócio, conforme o trabalho de cada um.
Perguntas frequentes
Qual o valor mínimo do pró-labore?
O pró-labore não pode ser menor que o salário mínimo (R$ 1.621,00 em 2026) para fins de contribuição ao INSS.
Quanto é o INSS do pró-labore?
11% do valor do pró-labore, limitado ao teto de R$ 8.475,55. Fora do Simples (e no anexo IV), a empresa paga mais 20%.
Distribuição de lucros paga Imposto de Renda?
Em regra, não. A Lei 15.270/2025 criou retenção de 10% quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros no mês à mesma pessoa.
É melhor retirar pró-labore ou lucro?
Pelo cálculo direto, o lucro costuma ser mais vantajoso porque é isento. Mas em serviços com Fator R, um pró-labore maior pode reduzir o DAS do Simples.
Sócio que não trabalha na empresa precisa de pró-labore?
Não. O pró-labore remunera o trabalho; sócio apenas investidor recebe só a distribuição de lucros.
A calculadora de pró-labore é gratuita?
Sim. É gratuita, sem cadastro, e funciona no navegador.
