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Simulador da reforma tributária: CBS e IBS de 2026 a 2033
Veja, ano a ano, como os tributos sobre o consumo da sua empresa mudam na transição para CBS e IBS
Informe receita, compras e a carga atual e veja, de 2026 a 2033, como PIS, Cofins, ICMS e ISS dão lugar à CBS e ao IBS na sua empresa.
Mercadorias, insumos e serviços tomados de empresas.
A alíquota de referência é fixada pelo Senado a cada ano.
| Ano | Tributos atuais | CBS | IBS | Total | Carga | O que muda |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | R$ 8.650,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 8.650,00 | 8,6% | Teste: CBS 0,9% e IBS 0,1%, compensados com PIS/Cofins |
| 2027 | R$ 5.000,00 | R$ 5.340,00 | R$ 0,00 | R$ 10.340,00 | 10,3% | CBS cobrada; PIS/Cofins extintos; IBS em teste (0,1%) |
| 2028 | R$ 5.000,00 | R$ 5.340,00 | R$ 0,00 | R$ 10.340,00 | 10,3% | Igual a 2027 |
| 2029 | R$ 4.500,00 | R$ 5.400,00 | R$ 1.080,00 | R$ 10.980,00 | 11% | ICMS/ISS a 90%; IBS a 10% |
| 2030 | R$ 4.000,00 | R$ 5.400,00 | R$ 2.160,00 | R$ 11.560,00 | 11,6% | ICMS/ISS a 80%; IBS a 20% |
| 2031 | R$ 3.500,00 | R$ 5.400,00 | R$ 3.240,00 | R$ 12.140,00 | 12,1% | ICMS/ISS a 70%; IBS a 30% |
| 2032 | R$ 3.000,00 | R$ 5.400,00 | R$ 4.320,00 | R$ 12.720,00 | 12,7% | ICMS/ISS a 60%; IBS a 40% |
| 2033 | R$ 0,00 | R$ 5.400,00 | R$ 10.800,00 | R$ 16.200,00 | 16,2% | ICMS e ISS extintos; IBS integral |
Simulação ilustrativa para empresas do regime regular. As alíquotas de CBS e IBS são estimativas que você informa; as oficiais ainda serão fixadas. Empresas do Simples Nacional seguem regras próprias, e reduções para setores (saúde, educação, alimentos, entre outros) não entram na conta.
Cronograma da EC 132/2023 e da LC 214/2025: teste em 2026, CBS a partir de 2027 com fim de PIS e Cofins, IBS crescendo de 2029 a 2032 enquanto ICMS e ISS diminuem, e modelo completo em 2033. No novo sistema, o imposto incide sobre o valor adicionado: o que a empresa pagou nas compras vira crédito.
Como usar o simulador
Informe a receita mensal da empresa, o valor das compras e insumos que geram crédito, a carga atual de PIS e Cofins e de ICMS e ISS, em percentual da receita, e as alíquotas estimadas de CBS e IBS. O simulador monta uma tabela de 2026 a 2033 com os tributos atuais, a CBS, o IBS, o total e a carga sobre a receita em cada ano.
O que muda
A reforma tributária do consumo, aprovada pela EC 132/2023 e regulamentada pela LC 214/2025, substitui cinco tributos por um IVA dual: a CBS, federal, no lugar do PIS e da Cofins, e o IBS, de estados e municípios, no lugar do ICMS e do ISS. Também cria o Imposto Seletivo sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente. O novo modelo é não cumulativo: o imposto pago nas compras vira crédito, e a empresa recolhe só sobre o valor que adiciona.
O cronograma
Em 2026, há um ano de teste, com CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, compensados com o PIS e a Cofins. Em 2027, a CBS passa a ser cobrada de verdade, o PIS e a Cofins acabam, e o IBS continua em teste a 0,1% até 2028, com a CBS reduzida em 0,1 ponto. De 2029 a 2032, o ICMS e o ISS caem 10 pontos percentuais por ano (para 90%, 80%, 70% e 60%), enquanto o IBS sobe na mesma proporção. Em 2033, o ICMS e o ISS são extintos e o novo sistema vale por inteiro.
As alíquotas
As alíquotas de referência da CBS e do IBS são fixadas por resolução do Senado, com base em cálculos do Tribunal de Contas da União, para manter a arrecadação. Em outubro de 2026, o TCU calculou 11,3% para a CBS de 2027. A LC 214/2025 prevê uma trava de 26,5% para a soma das alíquotas de referência, com revisão se o limite for ultrapassado. Como os valores ainda estão em definição, o simulador pede que você informe as suas estimativas.
Exemplo ilustrativo
Uma empresa hipotética com receita de R$ 100 mil por mês, R$ 40 mil de compras com crédito, PIS e Cofins de 3,65% e ICMS ou ISS de 5% paga hoje R$ 8.650,00 por mês sobre o consumo. Com CBS estimada de 9% e IBS de 18%, a carga chegaria a R$ 16.200,00 em 2033. Nesse cenário, o aumento vem da combinação de pouca compra com crédito e alíquota cheia; empresas com mais insumos, ou em setores com alíquota reduzida, teriam resultado diferente.
Quem é mais afetado
Serviços com pouca compra de insumos, hoje no regime cumulativo do PIS e da Cofins e com ISS baixo, tendem a sentir mais a mudança. Indústria e comércio, que compram muito, tendem a se beneficiar dos créditos amplos. Há reduções de 30% e de 60% na alíquota para setores como saúde, educação, transporte coletivo, profissões regulamentadas e alimentos, além da cesta básica com alíquota zero.
Simples Nacional
Empresas do Simples continuam recolhendo pelo DAS, com a CBS e o IBS dentro da guia. A partir de 2027, elas podem optar por recolher a CBS e o IBS por fora, no regime regular, para transferir crédito integral aos clientes empresas. Essa escolha depende do perfil de clientes e merece simulação específica com o contador.
Split payment
Uma novidade da reforma é o recolhimento na liquidação financeira, o chamado split payment: no pagamento eletrônico de uma venda, parte do valor correspondente à CBS e ao IBS pode ser separada e enviada diretamente ao fisco. Isso muda o fluxo de caixa, porque a empresa deixa de ficar com o imposto até a data de vencimento. A implantação é gradual e deve ser acompanhada pelas regras publicadas.
Preparação
Vale revisar os preços e contratos de longo prazo, mapear quais compras vão gerar crédito, conferir o cadastro de produtos e serviços e acompanhar as resoluções que fixam as alíquotas de cada ano. Os sistemas de nota fiscal já precisam informar os campos de CBS e IBS desde o período de teste.
Contratos assinados agora, que valem até depois de 2027, devem prever como os novos tributos serão repassados ao preço, para evitar discussões quando a CBS começar a ser cobrada.
Como em todas as ferramentas do ConnectWeek, o resultado é uma estimativa e não substitui a análise de um contador, advogado ou outro profissional habilitado para o seu caso.
Perguntas frequentes
Quando começa a reforma tributária?
Em 2026, com o ano de teste. A CBS passa a ser cobrada em 2027, e o modelo completo vale a partir de 2033.
Quais tributos acabam?
PIS e Cofins em 2027; ICMS e ISS em 2033, depois de uma redução gradual de 2029 a 2032.
Qual será a alíquota da CBS e do IBS?
As alíquotas de referência são fixadas pelo Senado. O TCU calculou 11,3% para a CBS de 2027, e a lei prevê trava de 26,5% para a soma das duas.
O que é IVA dual?
É o modelo com dois impostos sobre valor agregado: a CBS, federal, e o IBS, de estados e municípios.
O Simples Nacional acaba?
Não. O Simples continua, com a CBS e o IBS dentro do DAS, e a opção de recolhê-los por fora a partir de 2027.
O simulador é gratuito?
Sim. É gratuito, sem cadastro, e funciona no navegador.
